Penalti LHDN: Denda Lewat Fail dan Bayar Cukai Pendapatan (2026)

Penalti LHDN: Denda Lewat Fail dan Bayar Cukai Pendapatan (2026)

Ramai pemilik perniagaan hanya cari maklumat tentang penalti LHDN selepas terlepas deadline, bukan sebelum. Masalahnya, penalti cukai pendapatan di Malaysia bukan satu angka tetap. Ia berbeza ikut jenis kesalahan, dari lewat fail penyata sehingga pengelakan cukai yang disengajakan. Panduan ini pecahkan setiap jenis penalti LHDN di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967, kadar sebenar, dan apa yang perlu dibuat kalau syarikat anda sudah terlepas tarikh.

Penalti Lewat Fail Penyata Cukai Pendapatan (Seksyen 112(1))

Kegagalan mengemukakan Borang Cukai Pendapatan tanpa alasan munasabah menyalahi Seksyen 112(1) Akta Cukai Pendapatan 1967. Penalti berbentuk denda antara RM200 hingga RM20,000, dan/atau penjara sehingga 6 bulan. Ini berasingan daripada sebarang cukai yang masih perlu dibayar.

Penalti Lewat Bayar Cukai Pendapatan (Seksyen 103(3))

Lain pula dengan lewat bayar. Di bawah Seksyen 103(3), baki cukai yang tidak dijelaskan selepas 30 April atau 15 Mei (individu bukan perniagaan) atau 30 Jun atau 15 Julai (individu berniaga) dikenakan kenaikan 10% atas jumlah tertunggak. Kalau masih belum dijelaskan dalam 60 hari selepas kenaikan pertama, LHDN kenakan surcaj tambahan 5% ke atas baki yang masih tertunggak.

Penalti Laporan Tidak Tepat atau Cuai (Seksyen 113(1)(a))

Kalau penyata cukai yang difailkan didapati tidak tepat, sama ada kerana under-report pendapatan atau maklumat penting tertinggal, Seksyen 113(1)(a) membenarkan denda antara RM1,000 hingga RM10,000, ditambah 200% daripada jumlah cukai yang tidak dilaporkan. Penalti ini lebih berat daripada sekadar lewat fail sebab ia melibatkan ketepatan maklumat, bukan sekadar masa.

Penalti Pengelakan Cukai Yang Disengajakan (Seksyen 114(1))

Ini kesalahan paling serius. Pengelakan cukai secara sengaja di bawah Seksyen 114(1) membawa denda RM1,000 hingga RM20,000, penjara sehingga 3 tahun, dan tambahan 300% daripada cukai yang tidak dibayar. Bezanya dengan Seksyen 113 ialah unsur niat. LHDN perlu buktikan kesalahan dibuat secara sengaja, bukan silap kira atau kecuaian.

Penalti Berkaitan e-Invois dan Cukai Pegangan

Sejak pelaksanaan e-Invois berperingkat, Seksyen 120(1) turut memperuntukkan denda RM200 hingga RM20,000 dan/atau penjara 6 bulan bagi kegagalan mengeluarkan e-invois atau invois layak-diri (self-billed) mengikut keperluan. Kami bincang keperluan e-Invois dengan lebih terperinci dalam artikel berasingan.

Bagi syarikat yang membuat bayaran kepada bukan pemastautin, kegagalan memotong dan mendepositkan cukai pegangan di bawah Seksyen 107D boleh menyebabkan syarikat bertanggungan membayar jumlah cukai yang tidak dipotong itu sendiri, ditambah 10% daripada jumlah cukai berkenaan. Kami ada panduan berasingan pasal cukai pegangan yang huraikan topik ini dengan lebih lanjut.

Ringkasan Kadar Penalti LHDN

Nota: angka di atas berdasarkan Akta Cukai Pendapatan 1967. Penalti sebenar tertakluk kepada budi bicara LHDN/mahkamah mengikut kes.

Apa Nak Buat Kalau Terlepas Deadline

Kalau syarikat anda sudah terlepas tarikh fail atau bayar, langkah pertama ialah selesaikan secepat mungkin. Penalti tambahan seperti surcaj 5% selepas 60 hari berkembang mengikut tempoh tertunggak. LHDN membenarkan rayuan bertulis terhadap kenaikan penalti melalui Unit Kutipan HASiL berkenaan, tetapi bayaran penalti tetap wajib dijelaskan semasa menunggu keputusan rayuan.

Elak masalah berulang dengan pastikan rekod kewangan dikemas kini sepanjang tahun, bukan hanya menjelang musim cukai. Ini memudahkan proses pengiraan cukai dan kurangkan risiko laporan tidak tepat yang boleh membawa kepada penalti Seksyen 113.

Bacaan Lanjut

• Kadar Cukai Korporat Malaysia: Apa Perlu Anda Tahu
• Denda dan Penalti SST: Cara Elak Masalah Dengan Kastam
• Cukai Pegangan Malaysia: Panduan Pemilik Perniagaan
• Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (laman rasmi)

Bagaimana SASCO Boleh Bantu

SASCO bantu syarikat kekalkan rekod kewangan yang teratur dan pastikan penyata cukai difailkan tepat pada masa, supaya risiko penalti LHDN di atas dapat dielakkan dari awal. Kalau syarikat anda sudah menerima notis penalti, kami boleh bantu semak dan susun langkah pematuhan seterusnya.

Hubungi SASCO hari ini untuk pastikan pemfailan dan pembayaran cukai syarikat anda kekal patuh dan elak penalti LHDN.

Soalan Lazim Tentang Penalti LHDN

Berapa penalti kalau saya lewat fail cukai pendapatan syarikat?

Bawah Seksyen 112(1) Akta Cukai Pendapatan 1967, kegagalan fail tanpa alasan munasabah boleh dikenakan denda RM200 hingga RM20,000, dan/atau penjara sehingga 6 bulan, berasingan daripada cukai yang masih perlu dibayar.

Apa beza penalti lewat bayar dengan lewat fail?

Lewat fail (Seksyen 112) ialah kesalahan tidak mengemukakan penyata, manakala lewat bayar (Seksyen 103(3)) ialah kegagalan menjelaskan cukai yang telah dikira. Lewat bayar dikenakan kenaikan 10% atas baki tertunggak, dengan surcaj tambahan 5% jika masih tertunggak lepas 60 hari.

Bolehkah penalti LHDN dirayu atau dikurangkan?

Boleh. Pembayar cukai boleh mengemukakan rayuan bertulis kepada Unit Kutipan HASiL berkenaan untuk mencabar kenaikan penalti. Walau bagaimanapun, bayaran penalti perlu dijelaskan dahulu semasa menunggu keputusan rayuan.

Adakah syarikat kena penalti berasingan daripada pengarah atau pemilik?

Secara umum, penalti dikenakan ke atas entiti yang bertanggungjawab memfailkan cukai, iaitu syarikat itu sendiri sebagai pembayar cukai. Walau bagaimanapun, pengarah turut boleh disiasat jika unsur kecuaian atau pengelakan sengaja dikaitkan dengan tindakan mereka secara peribadi.

Macam mana penalti e-Invois berkaitan dengan penalti cukai pendapatan biasa?

Kedua-duanya diperuntukkan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 yang sama, cuma seksyen berbeza. Penalti e-Invois (Seksyen 120(1)) khusus untuk kegagalan mengeluarkan e-invois atau invois layak-diri, berasingan daripada penalti fail (Seksyen 112) atau bayar (Seksyen 103) cukai pendapatan tahunan.

Kalau syarikat saya first-time offender, adakah penalti automatik dikenakan?

Penalti seperti kenaikan 10% untuk lewat bayar biasanya dikenakan secara automatik oleh sistem LHDN tanpa mengira sejarah kepatuhan. Bagi kesalahan yang memerlukan siasatan seperti Seksyen 113 atau 114, LHDN ada budi bicara mempertimbangkan faktor termasuk sejarah kepatuhan sebelum keputusan akhir.