Perlukan Bantuan Mengurus Cukai Syarikat?
Mengurus cukai korporat, SST dan pematuhan syarikat boleh menjadi rumit, terutamanya apabila peraturan sentiasa dikemas kini. Pasukan SASCO membantu pemilik SME memahami keperluan pematuhan dengan lebih jelas serta menyediakan sokongan untuk pengiraan, dokumentasi dan pemfailan cukai mengikut keperluan perniagaan anda.
Hubungi Kami WhatsApp Kami
Kadar cukai syarikat Malaysia (ringkas)
| Pendapatan bercukai | SME layak* | Syarikat lain |
|---|---|---|
| RM150,000 pertama | 15% | 24% |
| RM150,001 – RM600,000 | 17% | 24% |
| Melebihi RM600,000 | 24% | 24% |
*Kadar SME hanya untuk syarikat pemastautin dengan modal berbayar RM2.5 juta ke bawah dan yang memenuhi syarat lain LHDN. Kadar boleh berubah mengikut Belanjawan tahunan — sahkan dengan LHDN sebelum failkan.
Kadar cukai korporat Malaysia: Apa Perlu Anda Tahu
Ramai pemilik SME menyangka cukai syarikat hanya perlu difikirkan apabila tiba musim menghantar borang cukai. Hakikatnya, pengurusan cukai yang baik bermula sepanjang tahun, bukan pada saat akhir.
Selain cukai pendapatan syarikat, pemilik perniagaan juga perlu memahami tanggungjawab lain seperti SST, e-Invoice, KWSP, PERKESO, EIS dan HRD Corp jika berkaitan. Kesemuanya memainkan peranan penting dalam memastikan syarikat beroperasi secara sah dan teratur.
Jika anda sedang mencari maklumat tentang tax rate Malaysia, artikel ini akan membantu anda memahami kadar cukai korporat di Malaysia, siapa yang layak menikmati kadar cukai lebih rendah, serta langkah yang boleh diambil untuk memastikan syarikat sentiasa mematuhi keperluan percukaian.
Apa Itu Cukai Korporat?
Cukai korporat ialah cukai yang dikenakan ke atas keuntungan bercukai sesebuah syarikat yang diperbadankan di Malaysia.
Secara ringkas:
Pendapatan syarikat diperoleh sepanjang tahun.
Perbelanjaan yang dibenarkan ditolak.
Keuntungan bercukai dikira.
Cukai dikenakan berdasarkan kadar cukai korporat semasa.
Berbeza dengan cukai individu, cukai korporat bergantung kepada prestasi kewangan syarikat dan tertakluk kepada peraturan yang ditetapkan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN).
Nota: Kadar cukai rasmi boleh berubah mengikut pembentangan Belanjawan setiap tahun. Sila semak laman rasmi LHDN untuk kadar terkini.
Berapakah Kadar Cukai Korporat di Malaysia?
Secara umum, Malaysia menggunakan sistem kadar cukai korporat yang berbeza mengikut kategori syarikat.
Syarikat Biasa
Kebanyakan syarikat dikenakan kadar cukai korporat standard.
Kadar semasa: 24% rata bagi semua pendapatan bercukai, tidak berubah sejak TT2016. Sila semak LHDN untuk kadar rasmi terkini.
SME yang Layak
Sesetengah syarikat kecil dan sederhana (SME) yang memenuhi syarat tertentu boleh menikmati kadar cukai yang lebih rendah bagi sebahagian daripada pendapatan bercukai mereka.
Antara syarat yang biasanya dinilai termasuk:
Status syarikat pemastautin
Modal berbayar
Jumlah pendapatan tertentu
Pegangan saham yang memenuhi syarat
Kadar semasa (TT2023 dan seterusnya): 15% bagi RM150,000 pertama pendapatan bercukai, 17% bagi RM150,001–RM600,000, dan 24% bagi lebihan RM600,000 — untuk syarikat SME yang layak dengan modal berbayar RM2.5 juta atau kurang. (Bagi TT2021–TT2022, kadar SME ialah 17% bagi RM600,000 pertama dan 24% bagi lebihan.) Sentiasa semak LHDN untuk kriteria dan kadar rasmi terkini.
Oleh sebab syarat kelayakan boleh berubah, anda digalakkan mendapatkan nasihat profesional sebelum membuat perancangan cukai.
Kadar Cukai Korporat Malaysia Mengikut Tahun (2021–2025)
Kadar cukai korporat Malaysia ditetapkan pada setiap Belanjawan tahunan, jadi kadar berperingkat SME telah berubah dalam beberapa tahun kebelakangan. Berikut ialah perubahannya:
| Tahun Taksiran | Kadar SME (Syarikat Layak) | Kadar Bukan-SME / Standard |
|---|---|---|
| TT2021 | 17% bagi RM600,000 pertama; 24% bagi lebihan | 24% |
| TT2022 | 17% bagi RM600,000 pertama; 24% bagi lebihan | 24% |
| TT2023 | 15% bagi RM150,000 pertama; 17% bagi RM150,001–RM600,000; 24% bagi lebihan | 24% |
| TT2024 | 15% bagi RM150,000 pertama; 17% bagi RM150,001–RM600,000; 24% bagi lebihan | 24% |
| TT2025 | 15% bagi RM150,000 pertama; 17% bagi RM150,001–RM600,000; 24% bagi lebihan | 24% |
Perubahan ini berlaku pada Belanjawan 2023 (dibentangkan Februari 2023), yang memecahkan tingkat SME lama (17% bagi RM600,000 pertama) kepada dua peringkat — menurunkan kadar bagi RM150,000 pertama kepada 15%. TT2023 hingga TT2025 mengekalkan struktur yang sama sejak itu. Seperti biasa, sahkan tahun taksiran yang anda failkan berdasarkan panduan terkini LHDN, kerana Belanjawan baharu boleh mengubah ini pada bila-bila masa.
Apa Yang Dikira Sebagai Pendapatan Bercukai?
Ramai pemilik SME beranggapan semua wang yang masuk ke akaun syarikat akan dikenakan cukai.
Sebenarnya, cukai dikira berdasarkan keuntungan bercukai, bukan jumlah jualan semata-mata.
Contohnya, antara perbelanjaan yang lazimnya boleh dipertimbangkan termasuk:
Gaji pekerja
Sewa pejabat
Utiliti
Perbelanjaan pemasaran
Peralatan perniagaan tertentu
Yuran profesional yang layak
Walau bagaimanapun, tidak semua perbelanjaan boleh ditolak untuk tujuan cukai. Sebab itu rekod perakaunan yang kemas sangat penting.
Adakah Semua Perniagaan Perlu Bayar Cukai Korporat?
Tidak.
Ia bergantung kepada struktur perniagaan anda.
Sebagai contoh:
Syarikat Sdn. Bhd.
Keuntungan syarikat dikenakan cukai korporat.
Milikan Tunggal (Sole Proprietorship)
Pendapatan perniagaan akan dikenakan cukai di bawah cukai pendapatan individu pemilik, bukan cukai korporat.
Jika anda masih belum pasti struktur mana yang paling sesuai, pertimbangkan kesan cukai, perlindungan liabiliti dan rancangan perkembangan perniagaan dalam jangka panjang.
Cukai Korporat, SST dan Caruman HR: Apa Bezanya?
Ramai usahawan baru keliru kerana semua perkara ini berkaitan pematuhan perniagaan, tetapi sebenarnya setiap satunya mempunyai tujuan yang berbeza.
Cukai Korporat
Dikenakan ke atas keuntungan syarikat.
SST
Sales and Service Tax (SST) ialah cukai ke atas jualan atau perkhidmatan tertentu.
Tidak semua syarikat wajib mendaftar SST. Ia bergantung kepada jenis perniagaan dan ambang pendaftaran yang ditetapkan.
Ambang pendaftaran semasa: RM500,000 perolehan tahunan boleh cukai (tempoh bergolek 12 bulan). Cukai Jualan 5%/10%/0% (eksport); Cukai Perkhidmatan 6% am, 8% bagi perkhidmatan tertentu (profesional, IT, pengiklanan) berkuat kuasa 1 Mac 2024, manakala F&B, telekomunikasi, tempat letak kereta dan logistik kekal pada 6%.
KWSP
Caruman persaraan pekerja yang wajib dibuat oleh majikan dan pekerja mengikut kadar semasa.
Kadar semasa: Gaji bawah RM5,000 — pekerja 11%, majikan 13%; gaji RM5,000 ke atas — pekerja 11%, majikan 12% (tertakluk kepada jadual kadar berperingkat bagi gaji di bawah RM20,000). Sila semak KWSP untuk kadar rasmi terkini.
PERKESO & EIS
Melindungi pekerja daripada risiko kemalangan pekerjaan serta kehilangan pekerjaan.
Kadar semasa: Siling gaji RM6,000 sebulan. Kategori 1 (bawah 60 tahun) melibatkan caruman majikan dan pekerja; Kategori 2 (60 tahun ke atas) caruman majikan sahaja untuk perlindungan kemalangan. EIS menambah lebih kurang 0.2% caruman majikan dan 0.2% pekerja pada siling yang sama. Sila semak PERKESO untuk kadar rasmi terkini.
HRD Corp
Sesetengah majikan diwajibkan membuat levi HRD Corp bergantung kepada industri dan bilangan pekerja.
Syarat semasa: Levi wajib 1% daripada gaji bulanan bagi majikan dengan 10 atau lebih pekerja warganegara Malaysia (sektor di bawah Akta PSMB 2001); levi pilihan 0.5% bagi majikan dengan 5–9 pekerja. Sila semak HRD Corp untuk syarat rasmi terkini.
Walaupun semua perkara ini berkaitan pematuhan, ia ditadbir oleh agensi yang berbeza dan mempunyai tarikh serta keperluan pelaporan yang berlainan.
Kenapa Rekod Perakaunan Yang Betul Sangat Penting?
Kadar cukai hanya boleh dikira dengan tepat jika rekod kewangan syarikat lengkap.
Rekod yang baik membantu anda:
Mengira keuntungan sebenar syarikat.
Menuntut potongan cukai yang layak.
Menyediakan penyata kewangan dengan lebih mudah.
Memudahkan audit jika diperlukan.
Mengelakkan kesilapan semasa menghantar cukai.
Ramai pemilik SME hanya menyusun resit apabila tarikh akhir semakin hampir. Amalan ini meningkatkan risiko kesilapan dan boleh menyebabkan proses pemfailan menjadi lebih sukar.
Apa Risiko Jika Pematuhan Cukai Diabaikan?
Mengabaikan tanggungjawab cukai bukan sekadar menyebabkan kerja pentadbiran bertambah.
Antara risiko yang mungkin berlaku ialah:
Penalti atau caj lewat bayar.
Kesilapan dalam pengiraan cukai.
Rekod kewangan yang tidak lengkap.
Sukar mendapatkan pembiayaan atau pinjaman kerana dokumen kewangan tidak teratur.
Gangguan terhadap operasi apabila perlu menyediakan dokumen tambahan kepada pihak berkuasa.
Mengurus pematuhan secara konsisten biasanya lebih mudah berbanding membetulkan masalah yang telah lama berlaku.
Bagaimana SASCO Boleh Membantu?
Mengurus cukai dan pematuhan tidak semestinya rumit apabila anda mempunyai sistem serta panduan yang betul.
Di SASCO, kami membantu pemilik SME memahami keperluan pematuhan dengan lebih jelas melalui perkhidmatan seperti:
Tax Compliance
SST Compliance
Penyediaan penyata kewangan
Nasihat berkaitan pematuhan syarikat
Sokongan dokumentasi dan pemfailan berkaitan
Pendekatan kami memberi penjelasan yang mudah difahami supaya anda boleh membuat keputusan perniagaan dengan lebih yakin, sambil memastikan proses pematuhan berjalan dengan lebih teratur.
Perlukan bantuan mengurus cukai syarikat atau pematuhan SST?
Hubungi pasukan SASCO untuk berbincang tentang keperluan perniagaan anda dan dapatkan panduan yang sesuai mengikut situasi syarikat.
Baca juga
Soalan Lazim (FAQ)
1. Berapakah kadar cukai korporat di Malaysia?
Kadar cukai bergantung kepada kategori syarikat dan kelayakan tertentu. Bagi SME yang layak (modal berbayar RM2.5 juta atau kurang), kadarnya 15% bagi RM150,000 pertama, 17% bagi RM150,001–RM600,000, dan 24% bagi lebihan. Syarikat bukan SME dikenakan 24% rata. Ini kadar TT2023 dan seterusnya — sentiasa semak dengan LHDN untuk kadar terkini.
2. Adakah semua SME mendapat kadar cukai yang lebih rendah?
Tidak. Hanya syarikat yang memenuhi syarat tertentu layak menikmati kadar cukai khas — antaranya syarikat pemastautin dengan modal berbayar RM2.5 juta atau kurang, pendapatan kasar perniagaan tidak melebihi RM50 juta, dan pegangan saham asing kurang daripada 20%. Sentiasa semak dengan LHDN untuk kriteria terkini.
3. Adakah SST sama dengan cukai korporat?
Tidak. SST ialah cukai ke atas jualan atau perkhidmatan tertentu, manakala cukai korporat dikenakan ke atas keuntungan syarikat.
4. Bilakah syarikat perlu mula mengurus pematuhan cukai?
Sebaik sahaja syarikat mula beroperasi. Menyimpan rekod kewangan yang lengkap dari awal akan memudahkan penyediaan akaun, pengiraan cukai dan pemfailan pada masa hadapan.
Apa Kata Pelanggan Kami
Rating 5.0 daripada 29 ulasan Google
I really appreciate the continuous support, clear guidance, and helpful advice given throughout the process. It has been a smooth and pleasant experience dealing with such a dedicated and committed team.
Thank you once again for all the support and outstanding service. Keep up the great work!