Pelepasan Cukai Individu 2027: Senarai Relief Baharu & Had RM12,000

Disemak oleh Pengamal Bertauliah

Shahrul Nizar Ghazali

Pengarah Eksekutif SASCO · Akauntan Bertauliah & Setiausaha Syarikat Berlesen

MIA No: 39799 · No. Sijil Amalan SSM: 201908001424

Had pelepasan cukai pendapatan individu di Malaysia tak bergerak sejak 2010 — kekal RM9,000 selama lebih 15 tahun. Dalam Belanjawan 2027, kerajaan akhirnya naikkan had ini kepada RM12,000, sambil perluaskan beberapa kategori relief sedia ada dan tambah kategori baharu.

Untuk individu yang bayar cukai, ini bermakna lebih ruang untuk kurangkan pendapatan bercukai anda — kalau anda tahu apa yang boleh dituntut. Dalam panduan ini, kami pecahkan apa yang berubah kategori demi kategori, tunjukkan contoh pengiraan sebenar, dan apa yang masih tak pasti sehingga kadar rasmi diluluskan.

Had Pelepasan Cukai Naik Daripada RM9,000 Kepada RM12,000

Ini kenaikan RM3,000 kepada had keseluruhan pelepasan cukai individu, berkuat kuasa mulai Tahun Taksiran 2027 (YA2027) — tertakluk kelulusan Parlimen. Menurut Kementerian Kewangan, kenaikan ini dijangka beri sehingga RM1,600 pendapatan boleh guna tambahan kepada kira-kira 5 juta pembayar cukai, bila digabung dengan pengurangan kadar cukai di band tertentu.

Had RM12,000 ini meliputi jumlah keseluruhan semua kategori relief di bawah — bukan had berasingan untuk setiap satu. Jadi kalau anda dah penuhkan RM9,000 lama dengan perubatan dan pendidikan sahaja, anda sekarang ada ruang tambahan RM3,000 untuk kategori lain yang mungkin anda tak perasan sebelum ini.

Kategori Relief Yang Diperluas & Baharu — Apa Sebenarnya Berubah

Berdasarkan pengumuman Belanjawan 2027, enam kategori relief sedia ada diperluas skopnya. Ini bukan sekadar nama baharu — setiap satu ada perubahan konkrit kepada apa yang anda boleh tuntut:

1. Perubatan. Sebelum ini relief perubatan tertumpu kepada rawatan penyakit serius, pemeriksaan kesihatan, dan vaksinasi untuk diri dan keluarga. Belanjawan 2027 tambah perkhidmatan penjagaan selepas bersalin (postnatal care) ke dalam skop ini — sebelum ini kos seperti confinement lady atau pusat pemulihan selepas bersalin selalunya tak jelas layak dituntut.

2. Penjagaan ibu bapa & datuk nenek. Dulu relief ini terhad kepada kos berkaitan kesihatan sahaja (ubat, rawatan, pemeriksaan). Sekarang ia diperluas kepada semua perbelanjaan penjagaan (caregiving) — ini boleh bermakna kos day care warga emas, pembantu jagaan di rumah, atau kemudahan penjagaan lain yang sebelum ini tak termasuk.

3. Sukan. Relief sukan sedia ada (peralatan sukan, yuran gim, penyertaan acara sukan) kini turut meliputi pembelian kasut sukan secara eksplisit — perkara kecil, tapi kerap jadi perbelanjaan yang ditolak semasa audit sebab dianggap pakaian biasa, bukan peralatan sukan.

4. Pendidikan. Sebelum ini, relief yuran pengajian sendiri selalunya terhad kepada bidang tertentu (contoh: sains, teknologi, undang-undang, perakaunan). Belanjawan 2027 buka relief ini kepada semua bidang pengajian, dan untuk kali pertama tambah yuran tuisyen anak sebagai kategori layak — ini signifikan untuk ibu bapa yang hantar anak tuisyen tambahan.

5. Lifestyle. Kategori paling banyak tambahan: langganan perkhidmatan AI (contoh: ChatGPT Plus, Claude, alat produktiviti berasaskan AI lain), perbelanjaan vaksinasi yang sebelum ini mungkin dikira di bawah perubatan sahaja, dan kos adopsi haiwan peliharaan daripada pusat jagaan berdaftar — kategori yang agak luar biasa tapi pertama kali diiktiraf.

6. SOCSO. Relief SOCSO kini turut meliputi caruman wajib Lindung Kendiri (skim perlindungan untuk golongan bekerja sendiri/gig), bukan caruman sukarela sahaja seperti sebelum ini, dengan had naik sehingga RM150.

Belanjawan tidak nyatakan had berasingan untuk setiap kategori baharu ini secara eksplisit — anggapan asas ialah semuanya tertakluk had keseluruhan RM12,000 yang sama. Kami akan kemaskini sekiranya LHDN keluarkan pecahan had berasingan bila Rang Undang-Undang Kewangan diluluskan.

Contoh Pengiraan: Berapa Sebenar Anda Boleh Jimat

Katakan Ahmad berpendapatan kasar RM96,000 setahun (RM8,000 sebulan), caruman EPF 11%. Ini anggaran ringkas — angka sebenar anda bergantung pada relief lain yang anda tuntut:

• Pendapatan kasar: RM96,000
• Tolak EPF (11%): -RM10,560
• Pendapatan selepas EPF: RM85,440

2026: Tolak relief RM9,000 → pendapatan bercukai RM76,440 → cukai anggaran RM4,924 (kadar semasa).

2027 (cadangan): Tolak relief penuh RM12,000 → pendapatan bercukai RM73,440 → cukai anggaran RM4,319 (kadar baharu + relief baharu digabung).

Jimat anggaran: RM605 setahun — gabungan kesan kadar cukai turun 1 mata dan relief tambahan RM3,000, jika Ahmad benar-benar ada perbelanjaan layak untuk penuhkan had RM12,000 penuh. Kalau perbelanjaan layak anda kurang daripada had maksimum, penjimatan anda akan kurang daripada ini.

Nak kira anggaran berdasarkan pendapatan anda sendiri? Guna Kalkulator Cukai Individu 2027 kami.

Kadar Cukai Juga Turun Untuk Sesetengah Band

Selain had relief, Belanjawan 2027 juga kurangkan kadar cukai pendapatan individu pemastautin sebanyak satu mata peratusan untuk band RM70,001–RM100,000 (daripada 19% ke 18%) dan RM100,001–RM150,000 (daripada 25% ke 24%). Band melebihi RM1 juta pula naik kepada 30%. Guna Kalkulator Cukai Individu 2027 kami untuk anggarkan kesan gabungan kadar baharu dan had relief baharu pada cukai anda.

Macam Mana Nak Sediakan Diri Sekarang

• Simpan resit dari sekarang — walaupun belum rasmi, mula simpan resit untuk perbelanjaan kategori baharu (kasut sukan, langganan AI, kos penjagaan ibu bapa) supaya anda tak kelam-kabut cari semula bila tiba masa pemfailan.
• Semak semula perbelanjaan 2026 anda — sesetengah perbelanjaan yang anda buat tahun ni mungkin layak di bawah kategori diperluas, bergantung bila perubahan rasmi berkuat kuasa.
• Jangan tunggu bulan pemfailan — rekod sepanjang tahun lebih senang daripada cuba ingat balik 12 bulan kemudian.
• Tanya HR pasal SOCSO Lindung Kendiri — kalau anda bekerja sendiri atau buat kerja sampingan (gig), pastikan caruman anda didaftar betul supaya layak tuntut relief ini.
• Dapatkan nasihat kalau situasi anda kompleks — terutama kalau anda ada pelbagai sumber pendapatan atau perbelanjaan besar yang anda tak pasti kategori mana ia jatuh.

Bila Perubahan Ini Berkuat Kuasa?

Perubahan ditetapkan untuk Tahun Taksiran 2027 (YA2027), bermakna ia akan terpakai untuk pendapatan yang diperoleh sepanjang 2027 dan difailkan pada 2028, mengikut konvensyen taksiran cukai individu Malaysia yang sedia ada. Walau bagaimanapun, ini masih tertakluk kelulusan rasmi — sahkan dengan LHDN atau pasukan cukai anda bila tarikh pemfailan semakin hampir.

Soalan Lazim

Adakah perubahan pelepasan cukai 2027 ini sudah rasmi?

Belum sepenuhnya. Ini cadangan yang dibentangkan dalam ucapan Belanjawan 2027 pada 9 Oktober 2026, dan perlu lalui proses kelulusan Parlimen melalui Rang Undang-Undang Kewangan sebelum jadi undang-undang rasmi.

Apa beza pelepasan cukai 2026 dengan 2027?

Had keseluruhan naik daripada RM9,000 ke RM12,000, dan enam kategori sedia ada (perubatan, penjagaan ibu bapa, sukan, pendidikan, lifestyle, SOCSO) diperluas skopnya dengan perbelanjaan baharu yang layak dituntut.

Adakah setiap kategori relief baharu ada had sendiri?

Berdasarkan pengumuman setakat ini, tidak dinyatakan had berasingan — semua kategori tertakluk had keseluruhan RM12,000 yang sama. Ini boleh berubah bila butiran penuh dikeluarkan LHDN.

Macam mana saya nak kira kesan cukai sebenar saya?

Guna Kalkulator Cukai Individu 2027 kami untuk anggaran awal, atau hubungi pasukan cukai SASCO untuk pengiraan lebih terperinci berdasarkan situasi anda.

Bila saya boleh mula tuntut relief baharu ini?

Relief baharu ini dijangka terpakai mulai Tahun Taksiran 2027, iaitu bila anda failkan cukai untuk pendapatan 2027 (pada 2028) — tertakluk kelulusan rasmi Parlimen.

Saya dah tuntut RM9,000 penuh tahun ni (2026) — apa kesannya untuk 2027?

Had RM9,000 untuk YA2026 tidak berubah — ia kekal untuk pemfailan cukai 2026 anda (difailkan 2027). Had baharu RM12,000 hanya terpakai mulai YA2027 (perbelanjaan 2027, difailkan 2028). Dua tahun taksiran ini dikira berasingan.

Adakah langganan AI peribadi seperti ChatGPT atau Claude layak dituntut?

Berdasarkan pengumuman am Belanjawan 2027, “langganan perkhidmatan AI” disebut sebagai kategori baharu di bawah lifestyle, tapi butiran penuh (platform mana yang layak, had RM berasingan jika ada) belum dikeluarkan LHDN. Kami akan kemaskini bila garis panduan rasmi tersedia.

Siapa yang paling untung dengan perubahan relief ini?

Secara relatif, mereka yang ada perbelanjaan merentas pelbagai kategori baharu (contoh: ibu bapa yang jaga anak kecil dan ibu bapa tua serentak, atau pekerja yang aktif bersukan dan belajar semula) paling berpeluang penuhkan had RM12,000 sepenuhnya berbanding sebelum ini.

Baca juga

• Personal Tax Relief 2026: What Employees and Business Owners Can Claim
• Kalkulator Cukai Pendapatan Individu 2027
• Apa Itu CKHT (Cukai Keuntungan Harta Tanah)?

Rujukan rasmi: Kementerian Kewangan Malaysia — Belanjawan 2027 · Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN)